Türk Vergi Sistemi

8 mayıs'ta girdiğim derste not etmişim. Vergi cezalarıyla ilgili sanırım hocamız bir makale verecekti. epey bir ara oldu sonra unuttum gitti. O alınacak mıydı? önemli midir ki

bir sürü not var, nasıl çalışılacak bu ders ya,benim vizem de rezalet..

vize öncesi dahil mii???

Arkadaşlar benim 8 Mayıs tarihli ders ile ilgili bir kaç sorum olacak:

Fotokopiciden almış olduğum notta (15. sayfada hatta) vergi suç ve cezalarını öncelikle "vergi kabahatlari ve yaptırımları (ki bunu da kendi içinde vergi ziyaı ve usulsüzlük olarak ikiye ayırmış)" ile "dar anlamda (bağlı olunan rejim -->ceza hukuku)" olarak genel iki başlığa ayrılmış. Hemen altında yine vergi suç ve cezaları; "kaçakçılık", "vergi mahremiyetinin ihlali" ve "Mükellefin özel işlerini yapma" olarak 3'e ayrılmış.
Bu ayrımları açıklayabilirseniz çok sevinirim.Çünkü çok karışık geldi:/

Bir de yine aynı notun hemen arka sayfasında 5 tane ilkeden söz edilmiş(kanunilik ilkesi, geriye yürüme yasağı, masumiyet karinesi, susma hakkı ve kusur ilkesi).Bunlar nedir, neyin ilkeridir?

Yukarda da sorulmuş da ben gene tekrarlim.Vize öncesi dahil mi?Hocamız geçen seneyle aynı mı?Aynıysa ona göre dersi vermiş olanlar da söyleyebilirse geçen sene dahil miydi değilmiydi bi fikir yürütebiliriz?

test mi olacak acaba?

sınav hakkında pek bişey sölemedi hoca sadece test ve vize tabikide dahil dedi:)muhtemelen aynı tarz sorar heralde.iyi çalışmalar...

yaw arkadaşlar ben bu derste bazı derslere giremedim.konular bir birine girdi.hoca derste hangi konulara önem verdi acaba.kaba taslak başlıkları atacak olana şimdiden teşekkürlerimi bildiriyorum....bu ders çok zevkli ama..:))hele hele vize notu 20 olan biri bu dersten daha çok zevk alıyo:))tecrübeyle kanıtlanmıştır.

Ya vergi vize sınavında soruların tarzı nasıldı hatırlıyor musunuz? Yani benim hatırladığım örnek bi olay verilip onla ilgili baya bi soru gelmişti.Onun dışında ne vardı hatırladıklarınızdan?

Arkadaşlar bu son derste yapılan uygulamayı nereden bulabiliriz? Kantindeki fotokopicide satılıyor mu? Veya buraya ekleyebilecek bir arkadaşımız varsa çok sevinirim..

arkadaşlar vergiden kaç tane not var kafam karıştı?bende sadece fotokopiciden alınmış 1 tane var da :S

birde ek notu var

bir de hocanın bırakmış olduğu 10 12 sayfalık bir not var bende...

tarh tahakkuk fln gibi kelimelerin anlamlarını hep karıştırıyorumm bilen arkadaşlar varas en kolay şekilde açıklayabilirler mii?

Tarh: Vergi borcunun kanunda belirlenmiş oranların uygulanarak hesaplanması
Tahakkuk: Verginin ödenebilir hale gelmesini ifade ediyor...
Yani önce mükellefin borcu tarh ediliyor,sonra da tahakkuk işlemi gerçekleştiriliyor ve borç tahsil ediliyor...

çok teşekkür ederimm

kitaptan kaça kadar sorumluyuz en son hangi konu işlendi bilen birisi yazarsa sevinirim.

arkadaslar yarın okula gelıcek olan arkadaslardan elınde vergı uygulaması olan varsa bırakabılırmı fotokopıye? yoksa nasıl ulaşıcaz bu uygulamaya nerde var bilen birileri sölesin lütfen..

1. öğretimim aynı notu aldım vardı..

Özgünün yanındakinden not alanlara söylüyorum. Ben geçen hafta ek notu yani son ders notunu kırtasiyeye bırakmıştım. Fakat adam notu kaybetmiş ve dolayısıyla çoğaltmamış. Yani ek notun olmaması benim suçum değil. bunu da bugün öğrendim. O yüzden yarın sabah notu bi arkadaşımla yolluyorum ve kırtasiyeye bırakacak. Aksaklıktan dolayı çok özür dilerim fakat gerçekten benim hatam değil. kolay gelsin herkese

çala senin notlara çalışsak yeterli olur mu sence ya?derslere giren biri olarak fikirlerini söylersen çok sevinirim.
bir de sanırım 1.ö sin..ben 2.ö yim de hocalar ve konular aynı diye biliyorum.doğru mu?

pratik nerden buLup çaLışıcaz peki?

ya bu rath-tebliğ-tahakkuk ve tahsil sürecini bi türlü aklımda tutamıyorum hala.. akılda kalıcak kısa bi özet geçicek bi arkadaş var mı lütfen :(

aklında kalması ıcın çok basit bir dille anlatıcam,bu arada hatam varsa düzeltin arkadaşlar...
Diyelim ki benim bir şirketim var ve onun üzerinden gelir elde ediyorum,bu gelirimi bulunduğum vergi dairesine bildirmek zorundayım,yani ben bu sene şu kadar gelir elde ettim diye beyanname vermek zorundayım.Ben beyanname verdikten sonra vergi dairesi tarh işlemini başlatır.(Tarh=mükellefin borcunu rakamsal olarak hesaplayan işlem.)Tarh 4'e ayrılıyor.
1.beyana dayalı tarhiyat:vergi mükellefi beyanname verir,beyannameyi kendi götürmek zorunda değildir ama farklı yollarla beyanname vergi dairesine ulaşır.beyanname incelenir,karşılastırılır,bir problem yoksa vergi dairesi mukellefe tahakkuk fısı verir.Yanı derki evet tamam senin beyannamende belirttiğin gelirle gercek gelirin aynı(yanı kaçakçılık falan yapmıyorsun)tahakkuk fisi vermesi demek,evet sende problem yok bu borcu ödeyebilirsin beyanamende belirttigin rakam uzerınden.Böylece beyana dayalı tarhiyatta tahakkuk ve tarh aynı anda gerçekleşir.
2.İkmalen tarhiyat:Şartları:a)Daha önce yapılmış bir tarhiyat olacak b)defter kayıt ve belgeler incelenecek.Örn:Ben daha önce beyannamemi verdim 100 lira gelirim var dedim aslında 200 lira gelirim var,vergi dairesi de beyana dayalı tarhiyat yaptı ama hata oldugunu dusunuyor ve defterlerımı incelemek istiyor.bu ikmalen tarhiyat.
3.Re'sen tarhiyat:Daha önce yapılmış bir tarhiyat olacak(ama şart değil) ve defter kayıt ve belgelerin incelenmesi imkansız olacak(şart)bu resen tarhiyat.Örn:adam uyusturucu satıcısı,defterlerini incelemek imkansız çunku defteri yok:)ama vergi vermek zorunda(bu da enteresan ama vizedeki notlarda okumustum oyleymiş)
4.İdarece tarhiyat:şartları:İkmalen ya da resen tarhiyat olamayacak ve mükellef tarhiyat için kanunda gösterilen zamanı geçirecek.böylece vergi dairesi idarece tarhiyat yapar.
Vergi dairesi vergi mükellefin borcunu rakamsal olarak hesaplıyor yanı tarhıyat yapıyor ama bunu mukellefe de bıldırmek zorunda.buna tebliğ deniyor.yanı tebliğ,tarhın şekil unsurudur.3 yolla yapılır:1.posta yolu ile 2. ilan yolu ile 3. vergi dairesinde ya da komisyonda tebligat.
Vergi borcu teblıg de edildikten sonra artık mukellef bu borcu aşamasına gelmiştir yanı tahakkuk asamasına.(tahakkuk=verginin ödenecek safhaya gelmesidir.)eger mukellef vergi dairesinin vergı borcunu yanlıs belırlediğini(tarh ettiğini) dusunuyorsa tahakkuk yanı odeme asamasında buna ıtıraz eder ve temyız davası acar ya da dogru oldugunu dusunuyorsa acmaz.boylece borcunu oder yanı vergı dairesi borcu tahsil eder.

çok güzel olmuş ellerine emeğine sağlık.. çok teşekkür ederim umarım herkes geçebilir bu sınavdan..

ne demek:)

Marmara copy de satılan notun ek notudur!Alamayanlar olabilir diye koyuyorum.Kolay gelsin!

marigold ve wii çok teşekkürler yardımlarınız için...
Bize de artık çalışmak kalıyor, bi de Türkiye maçı olmasaydı :D

arkadaşlar hocamız her sene verdiği örnek olayda vergi sorumlusu vergi mükellefini soruyor.
aşağıdakilerden hangileri veya hangisi vergi sorumlusudur YADA vergi mükellefidir?
bu ikisi arasındaki farkı karıştırıyorum açıklayabilirmisiniz?

gerçek geriye yürüme yasağı ile gerçek olmayan geriye yürüme yasağı arasındaki fark nedir? vizede böle bi soru gelmişti hatırlarsanız.
bir de bunu açıklayabilecek bir arkadaş varsa çok sevinirim.

soyle anlatayım 3 mart 2005de dukkan actın ve 2005 yılı boyunca gelır elde ettın...bu gelır vergısı 31 mart 2006 da odenıyooo..ve sen işe gırmeden once vergı oranı 100de 30 du..ve bunu goz onune alarak iş actın.... sımdı kanunla gelir vergısı oranı 60a cıkarılıoooo...kanunun koyuldugu tarıh; gercekmı gercek olmayanmı onu acıklıo...solekı mesela kanun 2006 subatta cıkıoo 60 olcak oran dıye... senın odıyceın vergı 2005 yılına aıt... kanun 2006da cıkıo ama senı 60oranından sorumlu tutuyo yanı 1 yıl onceeı ıcınde 60 oluyo....bu yasak cunku sen ıse gırerken bunu hesap etmıosun..bu gercek gerıye yurutme yanı gecen yıla goturuo...ama gercek olmayanda işi actıgın donbem ıcınde kanun degişioo sen 3 martta işi actın 10 mayıs 2005de kanun deişti senıde sorumlu tuttu..ama zaten o yılı ıcındesın...yanı 1 ay kadar gerıye goturdu...ama gelır ettıgin donemın içindesın hala...buda gercek olmayan gerıye yurutme...umarım acıklamısımdır bıras karısık oldu....

mukkellef gelırı elde eden kişi....ornegın a.ş. yada maaşlı işci...kazanan kişi vetgı mukellefı...sorumlu işe mukellef adına iş yapan...mukkellef herhangı bı sebeple sorumlulugunu yerıne getıremedıgı için onun adına ödeme işlemını üstlenıo...ornegın a.ş tuzel kişilik...kazanan şirket..ama tuzel oldugu ıcın vergısını sorumlu olan genel kurul oduyo..yada kısıtlı zeka ozurlu olan bı mukellefın odeyecek durumu olmadıgı ıcın onun adına velisi odeme işlemını gercekleştırıyo...

ama sorularda sole bişey oluyo yanıltıcı olan sen a.ş gorunce bu mukellef dıyıp dıerlenı mukellef gormuosun..ama onlarda ayrıca gelır elde edıyo..sadece a.ş deıl elde etmıo...memurunda gelırı var mesela..ama sorumlu dendıınde a.ş sorumlu olamaz..cunku o zaten yerıne getıremez tuzelll..bunlara dıkkat etmek gerekıo...

hiç de karışık olmamış çok teşekkür ederim işte şimdi oturttum kafamda :)))

medusa 12den sonra coştun bakıom :) mükellef ve sorumluyu karıştırmamak lazım. (misal ben). ben dağıttım vizeyi ;)

Peki ölen şirket sahibi,mirasçı ve mirası kabul eden,mirazsçı ama mirası kabul etmeyen,mirasçı ama yaşı küçük olan,muhasebeci ve geçmiş sorularda olup da şimdi aklıma gelmeyen niceleri ?..

"kabahate iştirak için kast şarttır" neden olduğunu biri açıklayabilir mi acaba....makalelerin olduğu notda sayfa yedide geçiyor
vergi cezalarında tahakkuk zaman aşımı süresi vergi ziaı suçunda ve usulsüzlükte nasıldır?
"redof" sistemi nedir acaba notlarda sayfa ondört de geçiyor
vergi ödevlileri vergi mükellefi mi vergi sorumlusu mu?

uygulama 1 de "ancak tarhiyatın d ye tebliğ edilmesi unutulur" diyor bunun kanuni hükmü nedir acaba yani d ye yaptırımı nedir?

arkadaşlar vize konuları için geçen sene sitede bulunan şöyle bir özet vardı gerçi hala duruyor ama bakmamış olanlar için yardımcı olabilir unknown user adlı arkadaşa tekrar teşekkürler:)

http://www.miibf.com/files/tvsvize1...
http://www.miibf.com/files/tvsvize2...

arkadaşlar bütünlemenin nasıl olacağı hakkında bi bilgisi olan var mı?
ya da hocayla görüşen
ya da hocayla nasıl görüşülebileceğini bilen varmı ?

Optik okuyucudan kaynaklanan sorun nedeniyle sınava girdiğim halde girmemiş olarak gözüküyorum. Listede sınava girmemiş olarak gözüken birkaç kişi daha vardı, belki de girmemişlerdir fakat aynı şekilde sorun yaşayanların öğrenci işlerine ad soyad ve numaralarını bildirmeleri gerekli.

hocayla konuşan olmadı mı bütünlemeyle ilgili?

arkadaşlar TVS dersinin hocasının adını soyadını bilen var mı acaba?kendisine bütünlemenin de final tarzında olup olmayacagını ögrenmek istiyorum da?

Doç. Dr. Funda Başaran YAVAŞLAR fundabasaran@hotmail.com ama genede doğrula birinden
ben ikincide verdim dersi.. bütünlemesi de test ve aynı vize final gibi sorular soruyor... bu zamana kadar farklı olduğunu görmedim..

finalde ilk 5 soruyu hatırlayan varsa süper olur??

Soru soran çok, cevap veren yok ama yine de şansımı denemek istiyorum..
İşletme defteri ibrazı zorunlu bir defter midir değil midir? Bir bilen varsa klavyesine kurban, yazıversin:))

Arkadaşım işletme defteri ibrazı zorunlu bir defter değil.Notlarda bakarsan yazıyor.Serbest meslek sahipleri şunu tutar,şu şunu tutar diye...Finalden ilk 5 sorudan 2 sini hatırlıyorum,onlarıda konu başlıklarıyla tabii...
bi soru inceleme-yoklama ile ilgiliydi
birisi subjektif-obejektif safilik ile ilgiliydi

final sorularını hatırlayan kimse yok mu arkadaşlar..?

finalde,kanuniLik iLkesi de vardı.

notlarda kafamı karıştıran bi durum var,şöle ki;
"vergi mükellefi" ile ilgili bilgiler verilirken herkesin vergi mükellefi olabileceği belirtiliyor.(çocuk,akıl hastası hatta anne karnındaki cenin bile)
ancak "vergi sorumlusu" ile ilgili bilgilerde akıl hastası,çocuk ve fiil ehliyeti bulunmayan kişilerin bir vergi sorumlusuna ihtiyaç duyacakları belirtiliyor. Eğer herkes vergi mükellefi olabiliyorsa neden vergi sorumlusuna ihtiyaç duyuluyor? Bunu açıklayabilcek bi arkadaş varsa cok sevıncem:)

çünkü mükellef vergiyi doğuran olay üzerinde gerçekleşen kimse demek vergi sorumlusu ise mükellefin üzerine düşen ödevi yerine getiremediği hallerde bu görevi yerine getiren kişi demek..

evet herkes vergi mükellefi olabiliyor senin de verdiğin örnekler gibi. akıl hastası çocuk ve fiil ehliyeti olmayan kişiler hatta mirasçılar ve şirketler bunların hepsi mükellef ama bunların vergi sorumluları var çünkü örneğin anonim şirket ya da akıl hastası nasıl üzerine düşen görevleri yapabilir ki mesela nasıl defter tutsun bu yüzden bunların vergi sorumlusuna ihtiyaçları oluyor..bu örneklerin hiçbirine girmeyen sağlıklı bir gerçek kişi mükellefin dolayısıyla vergi sorumlusuna ihtiyacı olmaz üzerine düşen ödevleri kendisi yerine getirebileceği için.

Vegi ziyai suçu ve usulsüzlüğü ben hep aynıymış gibi algılıyorum.Farkları nedir,daha rahat algılayabileceğim şekilde anlatabilen olursa çok makbule geçer ya:)

Arkadaşlar birkaç sorum olacak benim:
Vize öncesinden,tebliğ konusunda,ilan yoluyla tebliğ başlığı altında;"İlan yazılı şekilde olacak.Bu ilanın sureti vergi tahsilatı yapılacak mahallede asılacak.Bu rakam 1290 ytl den azsa yalnızca vergi idaresinde ve muhtarda ilan asılır.15 gün sonra ilan yapılmış farzedilir.
1 ay içinde mükellef yeni adresini bildirirse ,yeni adrese tebliğ yapılır.1 ay geçerse tebligat yapılmuş varsayılır." yazıyor.
Biliyoruz ki ilan yoluyla tebligat posta yoluyla ilan yapılamayan durumlarda,dolayısıyla genellikle adresin meçhul olduğu ya da yurt dışında olan vatandaşlar için yapılıyor.Zaten adres meçhul.Bu durumda nasıl oluyor da tahsilatın yapılacağı mahallede asılabiliyor ilanın sureti?Ya da hangi vergi idaresi ve neredeki muhtarlıktan söz ediyor?
Bir ikinci sorum da,1 aylık süre, ilan yapıldıktan sonraki 15 gün içinde adresi bildirmesi durumunda mı söz konusu oluyor?

vergi mükellefleri olayda ay geçen tüm karakterlermidir ? incelemeye gelen memurda mı vergi mükellefi midir? ama parçadaki vergiyi doğuran olayla inceleme memurunun ne ilgisi var, yoksa memur kendi şahsına ait verginin mükellefimidir, memuru da mükellef olarak kabul edip şıkkı işaretleyecekmiyiz? aynı şey çırak için de geçerli
aynı şekilde memur ya da çırak vergi sorumlusu mudur? çırak 15 yaşından küçükse vergi sorumlusu değilmidir, olayın içinde olsa dahi?
memur kendi vergisinin sorumlusu ve mükellefimidir?

memur mükelleftir çünkü çalıştığı için gelir elde ediyo vergiyi doğuran olayda gelir elde etmek..ama vergi sorumlusumudur çırak onu bilmiorummmm :(

Saat 1 gibi çıkardığım önemli notlardan oluşan bir özet koyucam siteye ve sorularınıza yanıt bulabileceğinizi umut ediyorum.Paylaşmak istedim sizlerle bunu.İyi çalışmalar herkese.

http://rapidshare.com/users/FMPWHC

Vergi mükellefi ve sorumlusu aynı kişi olabiliyormuydu?
Ayrıca örnek olaylarda incelemeye gelen memur nasıl mükellef oluyor? sonuçta adam evet bir geliri var ama olaylar zaten 1 yıldan az sürdüğü için gelir vergisi ödeyeceği bir durum oluşmuyor ondan bence vergi mükellefi olmaz memurlar (olaydaki)

vergi sorumlusu bölümünde vergi kesenleri açıklayabilir misiniz?

Bir işyerinde yanında biri çalıştıran ve onun ödemesi gereken vergiyi maaşından kesip devlete veren işveren.

bütünlemeye bir gün kala hala bu nedeni belli olmadan sınavı açıklanmmaış biri olarak merak içerisindeyim.10 dakika bilgi alamamak(!) üzere 2 saat yol çekip okula gitmekten çok sıkıldım!

mükellef vergi sorumlusu tabiki olur.. mesela kadın kocasının işyerine ortaksa mükelleftir bide akıl hastası çocuğu varsa ve o da işyerine ortak gözüküosa o zmnda vergi sorumlusudur..

Öyle demek istemiyorum Begüm
mesala x kişisi gelirinden dolayı hem mükellef hemde vergi sorumlusu olabiliyor mu ?

Bir kimse hem vergi mükellefi hem de vergi sorumlusu olabilir.Örneğin bir yerde ücretli çalışan bir kimsesin.Burada ücret yoluyla gelir elde ettiğin için,gelir vergisi mükkelefisindir.Aynı zamanda amcandan sana miras kaldı mesela ve sen de bu mirası kabul ettin.Bu durumda vergi mükellefliğinden bağımsız olarak,mirasçı olman dolayısıyla vergi sorumlusu oluyorsun.
Arkadaşlar vergi mükellefliği ve vergi sorumluluğunu birbirine karıştırmayın.Notlarda da görülebvileceği üzere vergi sorumluluğu üç şekilde karşımıza çıkıyordu.Bunlardan biri kanuni temsilcilik,biri mirasçılık ve bir diğeri de vergi kesme idi.
Çırak vergi sorumlusu değildir.Çünkü kanuni temsilci ya da vergi kesen değil bunun yanı sıra herhangi bir mirasçılıktan da söz edilmemiş.Ama çırak da bir mükelleftir.Çalışması dolayısıyla elde ettiği bir gelir söz konusudur.

saolasın :) kesin yine buradan 4 tane soru gelir

pardon 2 kere gitmiş mesaj

şu mükelleflerle vergi sorumlulularını tek tek yazabilicek biri var mı acaba ?
birde kimlere yapılan tebligat geçersizdir?yaş sınırı varmı?yada görüntüde sağlıklıysa tebligat geçerlimidir?

Tebligat icin 18 yasindan kucuk gostermemek ve fiil ehliyeti varmis gorunmek yeterli.

yarınki sınava "mükellef" ve "sorumluluk" kavramlarıyla "ziyai suç" ve "usulsüzlük" kavramlarını iyi bilen %3456634567 50'nin üstünde alır.
Kavram ve tanım olarak herkes biliyor aslında fakat uygulamaya gelince nedense hep yanlış yapıyoruz.

notlarımda ltd lerde vergi sorumlusunun müdür oldugu yazıyor altında da bir örnek var X Y den domates satın almış almış ama vergi kesmemiş ödeme yapmamış bu durumda ltd nin diğer ortaklarına da gidilebilir onlar müteselsilen sorumlu olurlar diye..sınavda da örnek olayda A ve B bir şirket kurmuş B müdür olmuş ...diye baslayan bir olay sorulmuştu mesela bu durumda vergi sorumlusu olan kişi müdür oldugu için yalnızca B midir yoksa A da müteselsilen sorumlu oldugu için A ve B mi demeliyiz??

arkadaslar bır de şöyle bır durum vardı.x sırketının su kadar calısanı var dendiginde(ki sınavda da o sekıldeydı) o zaman sırket de sorumlu oluyodu sanırım.ama emin degılim.bu konuyu acıklayabılecek bi arkadas olursa iyi olur..

bir de incelemeye gelen memur hem mukellef hem sorumlu mu oluyo?

vergi kabahati ve vergi suçu aynı şey midir?

Vergiyi gelen memur sadece kendi gelirinden dolayı mükellef olur.
Vergi kabahati ile vergi suçu aynı şeyler değil diye biliyorum. Kabahatte defterlerde bir hata olabilir,eksiklikler olabilir ama vergi sucundna direk vergiden kaçmaya çalışmak için hile yapıyorsun aralarında öyle bir fark var.
Ayrıca ltd şirket örneğinde bütün ortaklar müdürdür mantığından dolayı bence A ve B de sorumlu

Ama vergi kesmesi için bir mal satması gerekli yada yanında adam çalıştırıyor olması gerekli sonuçta adam sadece incelemeye geliyor.